日本版４０１Ｋには、企業型と個人型がある。（それぞれ拠出限度額がある。）
詳しくは、「確定拠出年金制度の概要」http://www.sjdc.co.jp/401k/enter/whatsdc.html
・「企業型４０１Ｋについて」
企業から見た４０１Ｋ導入メリットは、以下の通りです。
①優秀な人材確保のため、魅力的な人事制度が構築できる。
②公的年金の不安・・・自助努力＋加入者ごとの年金資産管理ができ、明確である。
③退職給付債務の毎期全額損金計上＋積立不足のディスクロージャー「退職給付債務」の対応。
＊ある上場企業の決算短信を見てみると、「退職給付債務」は、「現金預金」の約半分であった。
ライフプランについて・・・
ＦＰといえば、ライフプランですが・・・
筆者は、自分自身でライフプランを作成することが大事だと考えています。
ＦＰは第三者として助言します。
＊株式投資のご経験がある方は、ピンと来たかもしれませんが、
誰でも自分のことには冷静でなくなる傾向があるのです。
従業員から見た４０１Ｋ導入メリットは、以下の通りです。
①受給権の確立・・・従来の退職金とは違い、始めから個人資産になり、残高が把握できる。
（会社が倒産しても、減額されない。）
②ポータビリティ・・・転職しても、運用や拠出を続けられる。
③拠出金も運用時の資産も非課税・・・複利効果が期待できる。
＊ＦＰ的な教科書では、自社株はＮＧですが・・・
「エンロンの例」・・・暴落時に４０１Ｋの管理会社変更により、投資商品の
スイッチングが出来ず、自社株は50歳まで売却できない、という規制があり、
加入者は、打つ手がなかった。
筆者は、分散投資をベースに考えれば問題ない、と考えている。
４０１Ｋの導入デメリットは・・・
①資金繰り・・・現在までの「退職給付引当金」を資産管理機関に移す必要がある。
③従業員への投資教育義務・・・昨今のコンプライアンス重視の方向から、遵守の
機運が高まっています。（ただし、定期的にコストが発生。）
導入実務について（人事制度や財務分析を経て1、2年くらい係ると思います。）
現状分析（退職給付債務の確定）
↓
４０１Ｋ導入後の人件費、キャッシュフロー試算
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新制度の検討
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運営管理機関の選定・打ち合わせ（証券会社、銀行、保険会社等）
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労働組合等との交渉
↓
規約策定・運用商品の決定
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投資教育の継続
運営管理機関のホームページでは、大体以下のようなサービスがある。
①運用商品や相場のこと
②ライフプラン・運用利回りのシミュレーション
③投資教育情報
④年金制度について
⑤個人ごとの資産残高
ちなみに筆者は、証券会社を退職してから
①一時拠出を停止。
②運用のみを行っている。
③たまに資産残高（年1回）が送られてくる。
上場企業では、４０１Ｋを導入済みの企業も多いと思いますが、
適格退職年金があと4年で終わることもあり、是非この機会に
ご検討されてはいかがでしょうか。